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财税报告厅个人股权转让所得税筹划方法

作者:安尼      发布时间:2021-04-16      浏览量:0
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近日,在深圳市南山科技创新局的指导下,在深圳市南山科技创业服务中心的赞助下,只有您的网站继续谈论“只有您的财税演讲厅”。“唯你财税报告厅”主要作为会计行业财税专家的联席代理人,为初创企业和中小企业提供“财税”知识培训、财税政策应对和企业财务管理,为企业的发展和经营提供思路。

本讲座的主题是“个人股权转让所得税筹划”,由邵力先生担任主讲人。结合国家税务总局的公告和实际案例。邵逸夫对有关规定和条例进行了逐一分析,告诉参会者,无论大小企业都必须学习所得税的筹划,并对个人股权转让的税收筹划提出了一些建议。

2。“批准”法“第11条

67规定了四种经批准的股权转让收入情况,明确了三种具体的批准办法;对于股权转让的原始价值,第十七条规定:“个人未能提供完整、准确的权益原值证明,不能正确计算权益原值的,由税务主管部门审核。“但是,在审批方法上,并没有具体规定,实际上是赋予地方税务机关权力,从以前的地方惯例来看,陕西税务机关将把验资报告、银行询价函、银行存款日记账、实收资本(权益)账簿、章程等结合起来进行审计和比较。”海南省根据申报股权转让收入的一定比例(15%)批准纳税成本。因此,对于近年来发展迅速的一些行业(如房地产等),如果按照上述方法核定的成本大于实际成本,则可将该方法应用于税收筹划,以减少应纳税所得额。然而,由于被转让股权公司在会计账簿及相关税单不完整的情况下,往往存在被批准和适用的情况,因而面临着相关会计制度和税收征管法的处罚风险。

改变被转让公司的登记地点,争取税收优惠或补贴

,为了吸引投资,发展中西部地区经济,国家和地方各级出台了一系列的区域税收优惠政策,大多数经济开发区都出台了财政回报政策。根据现行个人所得税法的规定,个人股权转让属于“转让财产”所得,个人所得税税率为20%。各地颁布的区域税收优惠政策或财政回报政策,实际上降低了实际税负率。2010年以来,针对上市公司的股权限制,曾出现过所谓的“英坦模式”、“林芝模式”等。大量股权出让者成功避税,涉及数十亿元。

利用税收优惠或财务申报表进行税收筹划的基本做法通常如下:

将被转让公司(目标公司)的登记地址改为目标地区,相应调整业务范围,以满足具体政策要求,并与地方政府签署相关书面协议;

签署股权转让合同,并按照有关规定进行相应的税收、工商变更,并纳税。

部分税款将按照双方当地政策和协议退还给出让方。

然而,这种方法目前面临着某些法律风险。2014年底,国务院发布关于清理和规范税收优惠政策(国法(2014)62)的通知,明确规定了以下三类税收优惠政策:

1违反上级法律的税收优惠政策;

国务院尚未批准的

2项政策;

3项在减税后仍在实施的政策。

因此,在制定税收计划前,必须对区域税收优惠政策进行审查和确认,并得到主管部门的书面确认或批准。

代他人转让自给和未申报的个人所得税,判处

公诉机关埃托克·前齐人民检察院。

被告陈XX,男,汉族,1965年4月9日出生于浙江省温州市平阳县,内蒙古矿业集团有限公司董事长,2014年1月23日,因涉嫌偷税罪被前条旗公安局保释候审。

内蒙古鹤阳律师事务所律师宝音Na律师。

前鄂托克旗人民检察院根据湖北省前检察院的诉讼,于2015年1月19日对被告陈XX提出逃税指控。(2015)2015年1月19日,人民检察院以逃税罪起诉被告陈。法院受理案件后,依法组成合议庭,举行公开听证。前埃托克旗人民检察院指定检察官纠正凌洪出庭支持公诉,被告陈XX及其辩护人宝音出席了诉讼。

公诉机关称,陈XX从正泰贸易有限公司获得股权转让72000000元后,未以欺骗、隐瞒的方式申报、扣缴税款,逃税(6436000元),占应税金额的30%以上。他的行为违反了“中华人民共和国刑法”第201条的规定。罪行的事实是明确的,证据确实是充分的。逃税罪应追究刑事责任。

被告争辩说,当他承认自己的犯罪行为时,所欠的税款和迟交的款项已全部付清,并要求减轻处罚。

辩护人认为:1.不反对起诉中的刑事事实和指控;2.被告人已自首,缴纳了所有税款和滞纳金;3.被告一向表现良好,不可能再犯罪,对当地经济的发展作出了一定贡献,建议对其适用缓刑。

审判后,被告陈XX于2004年在埃托克·钱齐正泰贸易有限公司注册,并于2004年在埃托克·钱齐工商局注册。由于公司需要两名以上的股东登记,陈XX的朋友陈X登记为公司股东,其中陈XX占公司的0991%,陈X占9%。09%的公司,但公司实际上是由陈XX资助和管理。陈X没有贡献,没有参与运营和管理,也没有从公司获得任何利益。2007年12月14日,陈XX将埃托克前旗正泰贸易有限公司股权转让给内蒙古新矿山能源有限公司,总转让费为72000000元。在对埃托克钱奇正泰贸易有限公司股权转让的考察中,埃托克钱齐地方税务局发现陈XX在取得转让费后未申报纳税。2013年10月14日,埃托克·钱奇地方税务局分别向陈XX和陈X发出了“2013年纳税通知”和第003号“限期纳税通知”。陈XX应缴纳6778247.60元税款(包括6545520.00元个人所得税和32727元印花税),以陈X名义应缴的税额为657752.40元(包括个人所得税654480.00元和印花税3272元)。印花税40元),应缴税款总额为7436000元,滞纳金为7436000元。陈XX接到限期纳税通知后,分别于2013年9月12日和11月5日向原埃托克旗地税局缴纳了500000元和300000元,其余6636000元未按时缴纳。前埃托克旗公安局于2013年11月15日对此案进行了调查。2014年1月17日,陈XX向原埃托克旗地方税务局支付了6636000元。2014年1月23日,被告陈XX向埃托克前齐公安局自首。

上述事实,被告陈XX及其辩护人在听证会上也没有异议。经原埃托克旗地方税务局发出的纳税通知、内蒙古新矿山能源有限公司股权转让合同及补充协议确认。、中华人民共和国一般纳税证明、中华人民共和国纳税证明、案情陈述、证人证言、被告人供词、答辩书、户籍登记证等。

法院裁定,被告陈XX采用欺骗、隐瞒手段不申报、不纳税,逃避缴纳大量税款,占应税金额的30%以上,构成逃税罪。公诉机关以逃税罪起诉被告陈XX,犯罪事实清晰,证据清晰充分,法院予以支持。被告人依法自首减轻处罚;被告人缴纳全部税款和滞纳金,可以从轻处罚,法院应当采纳被告人的辩护和辩护人的辩护意见。根据“中华人民共和国刑法”第二百零一条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条第二款、第三款的规定,被告人陈XX被判处两年零六个月有期徒刑,缓刑三年,并处五万元罚款。